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// Miguel Marrero // www.axbusiness.com

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Guía práctica: Obligaciones Tributarias de una Sociedad Limitada (S.L) en Canarias

Obligaciones Tributarias de una Sociedad Limitada (S.L) en Canarias

helpDentro de la actividad económica realizada por una sociedad está la obligación tributaria con la Administración Pública, que puede ser de índole dineraria o informativa; a continuación le indicamos los distintos modelos tributarios más usuales que se deben presentar dentro de esta relación empresa – administración, y la fechas de presentación.

En primer lugar, y estando situados en las islas Canarias, la relación será con dos Administraciones: La Estatal y la Autonómica

Agencia TributariaLa Estatal: ir Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Modelos a presentar trimestralmente

Modelo 111:

Este ir Modelo 111 declara e ingresa las retenciones e Ingresos a Cuenta del ir IRPF (Impuesto sobre las Rentas de las Personas Físicas, más conocido como la Declaración de la Renta), rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta.

¿Qué son las retenciones e ingresos a cuenta? Son las retenciones efectuadas a nuestros trabajadores, en caso de tenerlos, en sus respectivas nóminas. Por ejemplo, si en la nómina de cada mes le pagamos al trabajador 1.000,00 €, pero le hacemos una retención del 5%, (1.000,00 € x 5% = 50,00 €), al final de cada trimestre tenemos que ingresar 150,00 € (50,00 € x 3 meses) en la cuenta que hacienda posee en cualquier banco.
Otro tipo de retención se encuentra en las facturas que nos emiten los profesionales, como pueden ser (Abogados, Asesores fiscales, etc..), que por ley están obligados a incluirla en las facturas que nos emitan.
Por ejemplo, a una factura por importe neto (sin IGIC) de 2.000,00 € se le aplica una retención del 15% = 300,00 €, éste es el importe que debe incluirse en el modelo 111 y abonar en la cuenta de Hacienda del banco.

Modelo 115:

El ir Modelo 115  declara e ingresa las retenciones realizadas al arrendador sobre rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos, afecta a actividades económicas y es por ello que lleva retención; en este año es del 19,5% hasta el 31 de diciembre y del 19% a partir del 1 de enero del 2016.

¿Qué son las retenciones del Modelo 115? En este caso, son las retenciones efectuadas a los propietarios de las viviendas o locales donde se realiza una actividad económica. Por ejemplo, la retención de un local en este momento está al 19,5%, por lo que para un local alquilado por 3.000,00 €, el importe de retención es de 585,00 € cada mes, y la cantidad a ingresar en la cuenta de Hacienda en el siguiente trimestre es ese importe pero multiplicado por 3.

Fechas de presentación: Trimestral para empresas con operaciones inferiores a 6 millones de euros en el 2014 (Grandes Empresas), en caso contrario será presentación mensual. En caso de presentación trimestral, se hará los primeros 20 días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero. (Varía si el último día cae en sábado, domingo o festivo, al siguiente día natural)


Modelos a presentar anualmente

Modelo 190: 

El ir Modelo 190 es una declaración informativa anual de los ir Modelos 111 presentados durante el año. Se informa de los declarantes a los que hemos realizado las retenciones oportunas e ingresadas durante el año. Se informa de los datos de los contribuyentes a los que corresponde cada importe ingresado de retención, sean trabajadores o profesionales. Tu empresa dará a los contribuyentes que corresponda un certificado de retención como justificante de haber depositado dichas cantidades en la Agencia Tributaria.

Modelo 180: 

El ir Modelo 180 es una declaración informativa anual de los ir Modelos 115 presentados durante el año. Se informa de los datos de la vivienda u oficina, y de los declarantes a quienes hemos realizado la correspondiente retención. También aquí tu empresa dará a los contribuyentes que corresponda un certificado de retención como justificante de haber depositado dichas cantidades en la Agencia Tributaria.

Fechas de presentación: Hasta el 31 de enero (Varía si el último día cae en sábado, domingo o festivo, al siguiente día natural)

Modelo 347:

El ir Modelo 347 es una declaración anual de operaciones con terceras personas. En este modelo se han de consignar determinadas operaciones realizadas con terceros, por importe superior a 3.005,06 euros.
Este modelo sirve como control para la administración para las operaciones efectuadas en nuestra actividad económica y que superen la cifra indicada. Ten en cuenta que no sólo tú presentarás dichas declaraciones, sino también los llamados terceros, que normalmente serán tus clientes y proveedores. “Esto significa que si tú y un cliente tuyo declaráis cantidades diferente, podrás estar seguro de que tanto tú, como tu cliente / proveedor recibiréis una carta de la Agencia Tributaria pidiendo explicaciones.”

Fechas de presentación: Desde 2012, el plazo de presentación es el mes de febrero.


logo-consejeria-haciendaLa Autonómica: ir Gobierno de Canarias

Modelo a presentar trimestralmente

Modelo 420:

El  Modelo 420 es el del ir Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). Su funcionamiento es prácticamente igual al IVA, en resumen se trata de pagar la diferencia entre el IGIC pagado por los clientes en la facturas, y el IGIG pagado por la sociedad en sus compras.

Fechas de presentación: La presentación será los primeros 20 días naturales de los meses de abril, julio y octubre, para el 4º trimestre el plazo es hasta el 31 de enero. (Varía si el último día cae en sábado, domingo o festivo, al siguiente día natural)


Modelo a presentar anualmente

Modelo 425:

El ir Modelo 425 es una declaración-resumen anual del Impuesto General Indirecto Canario, es una declaración tributaria recapitulativa que contiene las operaciones realizadas a lo largo del año natural relativas a la liquidación del Impuesto General Indirecto Canario (en adelante IGIC). Ten en cuenta que par este modelo tendrás que adjuntar además los 4 modelos trimestrales. Por supuesto, si tu empresa se ha dado de alta por ejemplo en julio, tendrás que adjuntar sólo dos modelos.

Fechas de presentación: Hasta el 31 de enero (Varía si el último día cae en sábado, domingo o festivo, al siguiente día natural)

Modelo 200:

El ir Modelo 200 es la autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades. El tributo que pagan las sociedades sobre el beneficio obtenido en su actividad económica. Cabe definir el Impuesto sobre Sociedades como un tributo de carácter directo y naturaleza personal que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas. “En resumen: sobre los beneficios obtenidos de tu empresa, tendrás que pagar impuestos.” Por tener tu empresa en Canarias, y no en la península, tendrás la oportunidad de reducir el importe a pagar, según el ir Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF), y dentro de dicho régimen el llamado ir Reserva para Inversiones en Canarias (RIC).

Fechas de presentación: la declaración deberá efectuarse dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo. Por consiguiente, como regla general, cuando se trate de sujetos pasivos cuyo ejercicio económico coincida con el año natural, el plazo de presentación de declaraciones queda fijado en los veinticinco primeros días naturales del mes de julio.


Las obligaciones mencionadas son con carácter general, por lo que pueden variar dependiendo de nuestra actividad.

Guía práctica: Constitución de Sociedad Limitada (S.L.) en Canarias

Constitución de Sociedad Limitada en Canarias.

297937_photo_jpg_xsUno de los pormenores a la hora de embarcarnos en un proyecto empresarial es todo el proceso de las gestiones necesarias para la constitución de una sociedad. En este artículo vamos a intentar explicar los trámites a seguir a la hora de constituir una sociedad en Canarias (España). Este caso tiene su peculiaridad ya que el Gobierno de las islas tiene transferido unos de los impuestos más importantes que grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios, con carácter oneroso, realizadas por empresarios y profesionales de manera habitual u ocasional, así como las importaciones de bienes cualquiera que sea la condición del importador, realizadas en las islas, el mar territorial hasta el límite de 12 millas náuticas y el espacio aéreo correspondiente a dicho ámbito, considerado el impuesto gemelo del IVA, pero con unos tipos impositivos menores, estamos hablando del ir IGIC (Impuesto General Indirecto de Canarias), que está al tipo impositivo del 5% cuando el IVA es del 21%, todo ello dentro del ir Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF) que nos confiere una ley estatal. A continuación le indicamos los pasos a seguir para los trámites de constitución de sociedad en las islas, dichos trámites debe realizarse en orden ya que en cada uno piden documentos para el paso siguiente:

  • 1. Solicitar en el Registro Mercantil Central un certificado negativo

Enviar una instancia oficial de 5 posibles nombres para la sociedad  y por orden de preferencia, el registro central aceptará el nombre que no esté registrado, y en el caso de que los 5 nombres estén ya inscritos habría que volver a enviar otros 5 nombres. Por último certificarán negativamente con el nombre de la  futura empresa. Este paso tiene un coste para solicitar un nombre para la sociedad.

Podrá pedir el nombre online ir aquí

  • 2. Apertura de Cuenta Corriente

Abrir una Cuenta Corriente a nombre de “sociedad en constitución” en una entidad bancaria. Con el certificado negativo obtenido del Registro Mercatil  podrá abrir una cuenta corriente en cualquier banco que usted elija, dentro del territorio español. En el caso de una SL, tendrá que depositar un mínimo de  3.006 € en dicha cuenta, que será el capital social de la nueva empresa. El banco le entregará un certificado de la entrega realizada, que habrá de presentar al notario.

  • 3. Elaboración de los Estatutos y Escritura de Constitución en cualquier Notaría en el territorio español

En la notaría, con el certificado negativo del Registro Mercantil Central, el certificado del banco y los DNI de todos los socios, se elaborarán los estatutos, que son las normas que van a regir la sociedad (nombre, objeto social, capital social, domicilio social, etc.). Este paso lo podemos dejar en manos de un abogado, o en la propia notaría nos pueden elaborar uno con las características que queramos y dentro de la legalidad vigente, y después pasar a firmar las escrituras y abonar la correspondiente minuta, es el trámite más costoso pero sin ello no es posible inscribir la sociedad en el registro mercantil.

  • 4. Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT)

Solicitud de código de identificación fiscal (CIF) provisional (que tendrá una vigencia de 6 meses). Sirve para identificar a la sociedad a efectos fiscales, a diferencia del empresario individual que se identifica con su NIF. En un principio se otorga un CIF provisional para empezar a funcionar, debiendo canjearlo por el definitivo en un plazo de 6 meses. El CIF, es el código de identificación de la sociedad, como el DNI en la personas.

Acudimos a la Administración Tributaria con cita previa y el Modelo 036 debidamente cumplimentado, para solicitar el CIF provisional de la sociedad y poder seguir haciendo los trámites oportunos.

Aquí puede descargar el ir Mod. 036.

Una vez cumplimentado el Modelo 036 tendrá que ir a la oficina de la Agencia Tributaria de Canarias que encontrará ir aquí

Consejo: Tenga en cuenta que muchos notarios podrán pedir el CIF provisional online, si lo hace de esta manera se ahorrará este paso.

  • 5. Liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (HACIENDA CANARIA)

En este paso deberemos dirigirnos al edificio del Gobierno de Canarias para liquidar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales; desde el año 2010, se está exento de abonar importe alguno, pero sí hay obligación de presentar la liquidación del impuesto. Para hacer este trámite hay que llevar la siguiente documentación: impreso del Modelo 600, original y copia simple de la escritura de constitución de la sociedad, y fotocopia del CIF provisional que nos han proporcionado en la Agencia Tributaria o en la notaría. Allí nos podrán unos sellos en la escritura para dejar constancia de haber liquidado el impuesto, aunque el importe sea de 0,00 euros.

Aquí podrá descargar el ir Mod. 600.

Una vez cumplimentado el Modelo 600 deberá ir a la Hacienda Canaria que encontrará ir aquí

  • 6. Inscripción en el Registro Mercantil.

A estas alturas estamos muy cerca de tener nuestra sociedad ya constituida, en este paso debemos dirigirnos al Registro Mercantil para realizar los trámites de inscripción de la sociedad en dicho registro. Deberemos presentar los siguientes documentos: el certificado negativo del Registro Mercantil Central, Escritura original, los impresos del Modelo 600, junto con una provisión de fondos al hacer entrega de estos documentos y el resto al finalizar la inscripción. Pasados unos días, si está todo bien, nuestra empresa tendrá ya personalidad jurídica, es decir tendrá obligaciones y podrá realizar actividades.

Si necesita más información sobre el Registro Mercantil de Las Palmas puede acudir  ir aquí. Para la entrega de documentación tendrá que dirigirse a ir esta dirección.

  • 7. Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT)

Solicitud de código de identificación fiscal (CIF) definitivo. Volvemos a acudir a la ir Administración Tributaria de Las Palmas y cumplimentamos de nuevo el ir Modelo 036 con los datos del CIF que ya hemos obtenido anteriormente, en este momento debemos presentar también el original y la copia simple de las escrituras de constitución, fotocopia del DNI del solicitante si es uno de los socios de la SL, o fotocopia del poder notarial si se trata de un apoderado.

  • 8. Declaración Censal (IGIC) (HACIENDA CANARIA)

Ya nos encontramos en el último paso para tener definitivamente constituida nuestra sociedad, nos volvemos a dirigir al mismo edificio donde realizamos la liquidación del impuesto de transmisiones patrimoniales, para presentar el impreso ir Modelo 400 y una copia del CIF definitivo. Encontrará la ir Hacienda Canaria  ir aquí.


Con este apartado ya hemos realizado todos los trámites para la Constitución de la Sociedad, y tendremos constituida nuestra empresa en el territorio canario. Tenga en cuenta que a partir de esta fecha tendrá que presentar, cada 3 meses, los modelos correspondientes, por ejemplo el Mod.110, Mod.115, o Mod.420 de su empresa.

Si tiene pensado hacer un contrato con AX Business en cualquier modalidad, póngase en contacto con nosotros previamente, ya que podremos hacer los trámites correspondientes a los puntos del 4 al 8.

Además tenga en cuenta que una sociedad que tiene su domicilio fiscal en Canarias, tiene la posibilidad de acogerse a la ir RIC (Reserva de Inversiones en Canarias), con la que podrá reducir hasta un 90% de los impuestos de la SL, destinándolo a la RIC.

Sabemos el coste que supone montar su propia oficina y obtener una buena dirección comercial, por este motivo le recomendamos leer este ir artículo, para que desde el primer día pueda reducir costes y mejorar la imagen y profesionalidad de su empresa.